Intrastat y modelo recapitulativo 349; obligaciones formales

• Documentos Comercio Exterior
• IVA Comercio Exterior
• Régimen Jurídico Aduanero del Comercio Exterior
• Incoterms

• Representante Aduanero
• Técnico Gestión Aduanera y Fiscal del Comercio Exterior
• Técnico Administrativo Financiero (Actividad Internacional)
• Técnico Especialista Importación
• Técnico Especialista Exportación
• Técnico Especialista Comercio Exterior

Los asistentes obtendran la formación y el conocimiento necesario para la cumplimentación y presentación del Intrastat y Modelo 349.

Son objeto de declaración del sistema INTRASTAT todas las mercancías que circulen entre el territorio estadístico de Estados miembros de la Unión Europea. En consecuencia, para el caso de España, serán objeto de las estadísticas intracomunitarias todas las expediciones de mercancías que circulen entre el territorio estadístico de España y el territorio estadístico de cualquiera de los restantes Estados miembros de la Unión Europea, salvo las posibles excepciones recogidas en la normativa de INTRASTAT.

En concreto, dentro del mencionado ámbito se incluyen:

- Las mercancías comunitarias y las no comunitarias.

- Las mercancías que sean objeto de una transacción comercial y las que no lo sean.

- Todas las mercancías que en su circulación entre Estados miembros atraviesen la frontera exterior de la Unión Europea.

Sin embargo, no están incluidas dentro del ámbito del sistema INTRASTAT las operaciones que se califiquen como prestaciones de servicios de acuerdo con las definiciones contenidas en los artículos 11 y 12 de la Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Atendiendo a la naturaleza del operador, la obligación de suministrar la información requerida por el sistema Intrastat, mediante la presentación de las correspondientes declaraciones estadísticas periódicas, incumbe a toda persona física o jurídica que, encontrándose identificada en España con respecto al Impuesto sobre el Valor Añadido, y siendo sujeto pasivo del I.V.A. por entregas o adquisiciones intracomunitarias o por operaciones asimiladas, interviene en un intercambio de bienes entre España y otro Estado miembro.

No obstante incumbe también el cumplimiento de esta obligación a las personas físicas o jurídicas no establecidas en España, pero que realicen dentro del territorio estadístico español operaciones intracomunitarias que por su naturaleza y cuantía deban ser objeto de las correspondientes declaraciones estadísticas Intrastat, estas declaraciones deberán ser presentadas por su representante fiscal.

Formar a Técnicos en Comercio Exterior

• Conocer las obligaciones formales, los plazos, los periodos, los tipos y la rectificación de declaraciones que exige el INTRASTAT.
• Aprender a rellenar la Declaración INTRASTAT.
• Conocer cómo se declaran las devoluciones
• Identificar cuándo es obligatorio para la empresa presentar la declaración de información estadística INTRASTAT.
• Conocer qué personas están sujetas al Sistema INTRASTAT: Personas obligadas, dispensadas, tercero declarante, empresa cabecera y autorizado INTRASTAT para Internet.
• Saber cuáles son los plazos de presentación y conservación de las declaraciones INTRASTAT.
• Conocer si coinciden siempre el modelo 349 (de Declaración Recapitulativa de Operaciones Intracomunitarias) y el INTRASTAT, o existen diferencias, y cuál es la relación del Intrastat con el 349
• Saber cómo se cumplimentan cada una de las casillas que conforman la declaración.
• Conocer cuáles son los umbrales del Sistema INTRASTAT y su incidencia en el nacimiento y cumplimiento de la obligación estadística. Diferencias entre el umbral de asimilación, estadístico y de transacción.
• Identificar el período de referencia al que se imputan las operaciones. Regla general y casos particulares.
• Saber cuáles son los canales para cumplimentar la declaración. Qué requisitos se precisan para la presentación telemática.
• Conocer qué tipos de declaraciones existen.
• Saber cómo se aplica la declaración para operaciones especiales como: trabajo por encargo, envíos fraccionados, conjuntos industriales...

No se requiere ninguna condición previa para la inscripción a este seminario de comercio exterior.

El Seminario Intrastat y modelo recapitulativo 349; cumplimentación y presentación tiene una duración máxima de un 45 días, con una prórroga de 10 días..

Diploma

Los alumnos que realicen con éxito el Seminario accederán al Diploma propio de Educatio Humanum. 

Calendario

La Inscripción al Seminario está abierta todo el año con lo que el alumno puede inscribirse en cualquier momento.

Tipología

El modelo de formación de la Educatio Humanum está basado en la formación online, haciendo uso intensivo de las Tecnologías de la Información y de las Comunicaciones (TIC) para facilitar el proceso educativo.

El sistema de evaluación del aprendizaje de Educatio Humanum contempla la realización y, en su caso, superación de diferentes tipos de actividades. Los pesos porcentuales establecidos para evaluar las actividades de cada asignatura serán descritos en detalle en la ficha de cada módulo o asignatura contenida en la planificación de la enseñanza y se establecerán a partir de los máximos y mínimos establecidos en la siguiente tabla:

En todas las asignaturas debe haber un seguimiento académico del estudiante a través de la calificación de actividades didácticas basadas en las características del Espacio Europeo de Educación Superior.

Modelo Online

Esta modalidad de enseñanza permite al alumno compatibilizar la formación con su disponibilidad de tiempo y lugar de residencia. La formación on line se sustenta en un sistema pedagógico basado en las necesidades formativas del alumno, haciendo uso intensivo de las Tecnologías de la Información y de las Comunicaciones (TIC) para facilitar el proceso educativo y garantizar unos estándares de calidad educativa.

El estudio comprensivo de la documentación facilitada, junto a la realización de las actividades complementarias de evaluación continua y aprendizaje programadas para su desarrollo a través de las Aulas Virtuales, garantizarán la adquisición de los conocimientos teóricos y prácticos que precisará para el desarrollo de su actividad.

Debemos reseñar en este sistema de enseñanza:

• Profesores-tutores: El proceso de aprendizaje está tutorizado permanentemente por especialistas de las distintas materias que ofrecen al alumno una asistencia personalizada a través del servicio de tutorías on line del campus, teléfono, entrevistas personales en el Centro...

• Documentación: La documentación que se facilitará para el estudio del curso está elaborada por expertos profesionales en la materia. Su cuidada elaboración y permanente actualización convierten el material de estudio en una valiosa herramienta durante el desarrollo de la acción formativa y su posterior actividad profesional.

• Evaluación: Cada asignatura se evalúa atendiendo a un sistema de evaluación que contempla diferentes actividades: de aprendizaje, controles y de evaluación continua. Todas las actividades se desarrollan a través de las herramientas que proporciona el "Campus virtual" constituyendo un proceso de evaluación continua.

• Desde el Campus virtual, los alumnos dispondrán de un sistema que les permitirá recibir comunicados de su interés remitidos por los profesores y coordinadores académicos, comunicarse entre ellos, acceder a documentación complementaria, participar en la celebración de eventos on line, consultar el estado de su expediente académico, etc.

• Diploma: Para la obtención del diploma acreditativo es necesario haber realizado y superado en el porcentaje requerido las pruebas de evaluación propuestas con carácter obligatorio asociadas al programa formativo.

Material didáctico

La documentación que se facilitará para el estudio del curso está elaborada por expertos profesionales en la materia. Su cuidada elaboración y permanente actualización convierten el material de estudio en una valiosa herramienta durante el desarrollo de la acción formativa y su posterior actividad profesional.

Para el desarrollo del aprendizaje teórico-práctico, sobre el que versará la resolución de las pruebas de evaluación, se ha elaborado un manual constituido por unidades didácticas que se corresponden con la descripción de contenidos del Curso.

El material del Curso combina una exposición teórica de la norma con ejemplos ilustrativos de aplicación de las reglas comentadas. A cada unidad siguen una serie de supuestos prácticos resueltos destinados a que el alumno pueda utilizar para evaluar su grado de comprensión de la unidad (para lo que también dispone de ejercicios de aprendizaje on line) o ampliar sus conocimientos. Un servicio permanente de tutorías on line ayuda a los alumnos a despejar sus dudas. A través del Campus se proporciona material adicional que el tutor considere de interés para la asignatura y se informa sobre novedades normativas.

Toda la documentación estará disponible en el aula virtual.

D. Alberto Rino

Director de programas de ESNI Business School.

Socio Consultor de Docere Humanitas, empresa especializada en Consultoría y Recursos Humanos en Comercio Exterior.

Once años de experiencia en el ámbito aduanero.

Consultor, 40 años de experiencia en el ámbito del comercio exterior.

Diplomado en Ciencias Empresariales por la UB.

Postgrado y Máster en Comercio Exterior por el CEDEIN (Centro de Economía Internacional).

Diplomado en Dirección de Marketing por EAE (Escuela de Administración de Empresas).

Ex-responsable del Servicio de Consultoría Internacional online CASCE del Consejo Superior de Cámaras de Comercio. 

1. Tráfico Intracomunitario de bienes

1. Introducción.

1.1. Definición de TAU y TAI.

2. Entregas intracomunitarias de bienes.

2.1. Concepto.

2.1.1. Particularidades de las entregas de intracomunitarias.

3. Adquisiciones intracomunitarias de bienes.

3.1. Exención por simplificación.

4. Sistema Intrastat.

4.1. Ámbito de aplicación del Intrastat.

5. Censo VIES.

5.1. Obligaciones formales. Alta en el VIES.

5.2. Asignación del NOI.

5.3. Baja en el ROI.

5.4. Prefio NIF-IVA por país.

5.5. Preguntas frecuentes sobre NIF-IVA.

5.6. Preguntas frecuentes Censo VIES.

6. Libros-Registros.

2. El IVA en las Operaciones Intracomunitarias de bienes

1, La estrecha relación entre las operaciones intracomunitrias declaradas en el INTRASTAT y el IVA Intracomunitario.

2. Normativa Comunitaria y Nacional, en relación al IVA, que afectan a las operaciones intracomunitarias.

3. Requisitos que se han de cumplir para la aplicación del IVA en las entregas intracomunitarias: condiciones, documentos y plazos.

4. No todas las entregas intracomunitarias están exentas.

3. Estadística Intracomunitaria y el Sistema INTRASTAT

1. Obligación de suministrar la información requerida poor el sistema Intrastat.

1.1. Ámbito de aplicación.

1.2. Umbrales.

2. Obtención de la información.

3. Responsable de la presentación Intrastat.

4. Modalidades de presentación Intrastat.

5. Quién está obligado a presentar la declaración Intrastat.

6. Excluidos de presentar la declaración Intrastat.

7. Productos o mercancías exluídas de la declaración Intrastat.

8. Mercancías y movimientos particulares.

9. La declaración Intrastat, tipos, plazos y ficheros.

4. Contenido de la declaración INTRASTAT

1. Conceptos inprescindibles para cumplimentar la declaración Intrastat.

1.1. Cómo se enumerán las partidas de orden

1.2. Código Intrastat CN8.

1.3. Nocios básicas para la clasificxación arancelaria de las mercancías.

1.4.Qués es el valor estadístico y valor facturado.

1.5. Las condiciones de entrega, Incoterms.

1.6. Operación Triangular Intracomunitaria.

1.7. Venta de existencias de reserva o ventas en consigna.

2. Cómo se cumplimenta la declaración Intrastat Con las novedades de 2022

2.1. Casillas 1 a 5. Datos de identificación de la declaración.

2.2. Casilla 6 a 19. Datos estadísticos de la declaración.

2.3. Cambios previstos para 2022.

2.4. Téminos y conceptos a tener en cuenta para el contenido de la declaración Intrastat.

2.5. Transac ciones que pueden dar lugar a movimientos de mercancías Intra-UE y exclusiones.

5. Régimen sancionador en el INTRASTAT

6. Modelo Recapitulativo 349

1. Operaciones declarables

2. Umbrales y plazos de presentación

Documentación

Formulario de Inscripción (formato electrónico que encontrarás en esta web) adjuntando:

• Fotocopia DNI o Pasaporte (archivo jpg o gif que no supere los 150 kb).

• Foto tamaño carnet (archivo jpg o gif que no supere los 150 kb).

• Comprobante de pago.

Proceso de inscripción

1. Recepción de la inscripción y docuemntación solicitada.

2. Una vez el ingreso esté reflejado en cuenta (recuerde que pueden transcurrir de 24 a 48 horas hábiles desde que se realiza el pago), en un plazo no superior a 72 horas hábiles se producirá el alta en el Campus.

3. Recepción por parte del alumno de los datos de acceso al Campus.

Cuando el obligado estadístico sea persona física o jurídica no establecida en España, su declaración INTRASTAT deberá ser presentada por su representante legalmente acreditado con arreglo a derecho, quien asumirá las obligaciones estadísticas que correspondan a su representado. El representante del obligado estadístico no establecido en España podrá delegar en un TERCERO declarante la presentación de las declaraciones Intrastat de su representado.

Exiten cuatro formas de presentar la Declaración de INTRASTAT:

a) Directa

El responsable del suministro de la información cumple con su obligación por sí mismo.

b) Tercero Declarante

El responsable del suministro de la información cumple con su obligación a través de un tercero, denominado tercer declarante, pudiendo ser éste una persona física o jurídica que sea residente en cualquier Estado de la Unión Europea.

El tercer declarante, deberá tener la capacidad legal con arreglo al derecho español, para representar al responsable del suministro de la información.

Los terceros declarantes deben de comunicar al departamento de Aduanas de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria, por vía telemática, la recepción de las representaciones y cualquier modificación que se produzca. En cualquier momento, la Adiministración Tributaria puede requerir al tercero declarante que acredite la representación conforme a Derecho.

Los terceros declarantes quedan obligados a la presentación de las declaraciones Intrastat de los responsables del suministro de la información que les hubieran otorgado la representación.

Los terceros declarantes deben inscribirse en el Censo de Terceros Declarantes, formulando la oportuna solicitud de alta telemática en la Sede Electrónica de la AEAT, debiendo poseer a tal efecto, el correspondiente certificado 2CA expedido por la Fabrica Nacional de Moneda y Timbre.

La Revocación de la representación será automática en el momento en que el Tercero declarante formule la solicitud de baja en la Sede Electrónica de la Administración Tributaria.

En el caso de que la Administración detectase detectasen malas prácticas, podrá proceder a la revocación de oficio de la representación e incluso de la capacidad del Tercero Declarante para actuar como tal, sin perjuicio de las acciones legales que se pudieran derivar. Tendrá la consideración de malas prácticas entre otras, la presentación sistemática de Declaraciones sin operaciones, con la única finalidad de eludir las responsabilidades de la falta de presentación o de la presentación fuera de plazo, así como la presentación de Declaraciones parciales o incompletas con el mismo fin.

c) Empresas de Cabecera

Las Empresas que tengan establecidos lazos de relación y por razones de eficiencia administrativa lo estimen oportuno, podrán atribuir la presentación de sus correspondientes declaraciones Intrastat, a una de ellas, denominada Empresa cabecera, que actuará a todos los efectos como un tercero declarante.

d) La firma electrónica

Las empresas responsables del suministro de la información podrá autorizar a uno de los empleados o directivos la presentación telemática de la declaración Intrastat mediante el uso de la firma electrónica personal sin que ello implique la delegación alguna de la responsabilidad que le corresponde a la empresa como obligada al suministro de la información estadística.

Quién está obligado a presentar la declaración INSTRASTAT

Están obligados a la cumplimentación y presentación de la Declaración INTRASTAT, los operadores que hubiesen alcanzado en sus operaciones intracomunitarias un importe facturado de 400.000 euros en el ejercicio precedente o en el corriente y en uno o en ambos flujos. Los responsables del suministro de la información estadística que se encontrasen excluidas de la obligación de presentar la declaración, quedan obligados a su presentación a partir del periodo de referencia.

De la misma manera, hay que decir que en el período de referencia inmediato posterior al momento en que se supere el umbral de exención, el obligado estadístico deberá reflejar en su declaración Intrastat la totalidad de operaciones intracomunitarias del año en curso, correspondiente al flujo de expedición o introducción cuyo umbral se haya superado.

Pago único. 275 euros al formalizar la matricula. La formación online está sujeta a IVA del 21%

No se incluye las tasas de extensión de títulos y el envío por correo certificado que asciende a 40 euros para la peninsula, 50 euros para las Islas Canarias, Ceuta y Melilla, y 65 euros para Lationamérica. Este importe se abona una vez concluido y superado todas las pruebas de calificación del Seminario.

Descuento del 5% para os inscripciones de la misma empresa.

Descuento del 10% para tres o más inscripciones de la misma empresa.

Descuento del 15% para cinco o más inscripciones de la misma empresa.

Descuento de 10 euros para antiguos alumnos.

Bonificación para trabajadores en activo

Todas las empresas disponen de una ayuda económica para realizar formación que se hace efectiva mediante bonificaciones a la Seguridad Social.

Los cursos ofrecidos por Educatio Humanum son bonificables por la Fundación Estatal para la Formación en el Empleo (antes Fundación Tripartita) para trabajadores por cuenta ajena, en esta categoría se encuentran, también, los trabajadores de autónomos que sean asalariados.

Los precios indicados en los programas formativos no incluye los trámites de la bonificación de la Fundación Estatal para la Formación en el Empleo  que podrán ser realizadas por la propia empresa. En este enlace podrá obtener la información de cómo bonificarse en ocho pasos. También puede contratar los servicios a una asesoría externa. En el apartado Condiciones de Contratación de esta web podrá acceder a alguna de las asesorías con las que colabora Educatio Humanum.

Becas para desempleados inscritos en el INEM 

Para los seminarios no se conceden Becas ya que son estudios de corta duración enfocados a potenciar un aspecto concreto de un árae de las técnicas de comercio exterior.

Para completar el programa de estudio, cada asignatura tiene asociado uno o más test online. El alumno debe realizar cada uno de ellos con el fin de adquirir los conocimientos óptimos para el desarrollo profesional. 

Cada test puede realizarse hasta un máximo de tres intentos, requiriéndose un porcentaje igual o superior al 70% para evaluar positivamente la realización del test. El porcentaje que queda grabado en el expediente online del alumno es el último intento realizado y no el de mayor porcentaje.

Además, el alumno debe realizar los casos prácticos online en aquellas asignaturas que sean requeridos con el objetivo de poner en práctica los conocimientos adquiridos. Se consisedará que el caso práctico se ha realizado de forma correcta cuando la valoración realizada por el tutor o profesor sea igual o superior a 6 puntos.

El diploma se obtendrá cuando la puntuación global del programa sea igual o superior a 7. Cuando la puntuación sea inferior a 7, se entregará al alumno un certificado de realización.