I. CONCEPTOS
1. Concepto de operación triangular
1.1. Qué es y que no es una operación triangular.
1.1.1. Identificación de los actores que intervienen en una OT.
1.1.2. Control y opacidad comercial como elementos de gestión.
1.2. Conceptos de operaciones triangulares.
1.2.1. Intracomunitarias.
1.2.2. Extracomunitarias.
1.2.3. Complejas.
1.3. Triangulares asmiladas (las que parecen pero no son)
1.3.1. Las entregas en cadena.
1.3.2. Las ventas en cadena.
1.3.3. Las internas; intracomunitaria y extracomunitaria.
1.3.4. Las inversas; intracomunitarias y extracomunitarias.
II. HERRAMIENTAS PARA LA GESTIÓN DE LAS OPERACIONES TRIANGULARES Y LAS QUE PARECEN PERO NO SON
2. El Incoterm; pieza angular para el dominio y la opacidad
2.1. Quién debe dominar la cadena logística en una operación triangular.
2.1. 1.Transmisión del riesgo y dominio de la cadena logística.
2.1.2. Qué Incoterms es el más apropiado para la compra del Intermediario B al Fabricante A.
2.1.3. Qué Incoterms es el más apropiado para la venta del Intermediario B al Comprador C.
2.2. Análisis entre dominio y coste de los 4 grupos.
3. Conceptos aduaneros y fiscales necesarios para el desarrollo de las operaciones triangulares y triangulares asimiladas (las que parecen pero no son)
3.1. Definiciones de TAU y TAI.
3.2. Zonas Francas y Depósitos Francos; definición según el CAU y aplicación de la normativa IVA.
3.3. Depósitos Aduaneros; definición según el CAU y aplicación de la normativa IVA.
3.4. Depósitos Distintos del Aduanero; regulación según normativa IVA.
3.5. La exportación directa e indirecta; definición según el CAU y aplicación de la normativa IVA.
3.6. La entrega intracomunitaria, operación sujeta pero exenta.
3.6.1. La entrega asimilada.
3.6.2. Medios de prueba en el transporte intracomunitario.
3.7. Adquisión intracomunitaria; operación sujeta.
3.8. Solicitudes de devolución del IVA soportado en otros Estados miembros por empresarios o profesionales establecidos en el territorio de aplicación del Impuesto. Modelo 360.
3.9. Solicitudes de devolución del IVA soportado en el territorio de aplicación del Impuesto por empresarios o profesionales establecidos en terceros países con los que exista reciprocidad.
3.10. Lugar de realización de la entrega de bienes. Operaciones no sujetas. Modelo 303.
3.11. El DUA; información necesaria para la gestión de las que parecen pero no son y las operaciones triangulares.
3.12. Sistema Armonizado y TARIC.
3.13. ALC y UA; Origen y Libre Práctica.
3.14. El EORI; qué es y como funciona en la UE.
3.15. Número Identificación Fiscal según obligación tributaria. NIF de no establecido, NIF de establecido y NIF+IVA operaciones intracomunitarias.
3.16. La representación fiscal en la Unión Europea.
3.17. Concepto de la inversión del sujeto pasivo.
3.18. Importación asimilada. Modelo 380.
4. Gestión de la documentación sensible; la opacidad como elemento principal de gestión
4.1. Factura comercial; gestión y contenido en las operaciones triangulares y en las que parecen pero no son.
4.2. Documentos de recepción, entrega y transporte en las operaciones triangulares y en las que parecen pero no son.
4.2.1. Características de los documentos de recepción y entrega: FCR, FWR y FCT.
4.2.2. Características de los documentos de transporte.
4.2.2.1. Marítimo: Bill of Lading (MBL y HBL) y Sea Waybill. Telex release.
4.2.2.2. Aéreo: Air Waybill (MAWB y HAWB).
4.2.2.3. Terrestre: Cartas de porte CMR y CIM.
4.2.2.4. Multimodal: Fiata Bill of Lading y Fiata Waybill.
4.3. La gestión del seguro en las operaciones triangulares.
5. Declaración y prueba del origen
5.1. La importancia de declarar el origen.
5.2. Origen versus procedencia.
5.4. Convenio Kyoto 1973 y revisado 1999.
5.4.1. Concepto de Origen.
5.4.2. Métodos de Origen.
5.5. Origen Preferencial y No Preferencial en la UE.
5.6. Características de los documentos de Origen en la UE: EUR1, ATR, Certificado de Origen.
5.7. La prueba del Origen en el CAU.
5.8. Otros métodos de declaración del origen: en factura, Exportador Autorizado de Origen. Sistema REX.
5.9. Declaración de proveedor. Trazabilidad del origen
6. Análisis y gestión operativa de las triangulares
6.1. Planteamiento de la operación; situación de cada uno de los países y relación entre ellos.
6.2. Análisis de las áreas técnicas que afectan a la operación.
6.3. Respuesta operativa de cada área técnica.
6.3.1. El Transitario, eje fundamental para el tratamiento logístico de las operaciones triangulares.
6.4. Redacción de las instrucciones a cada uno de los actores internos y externos de la operación; fabricante A, transitario/representante aduanero, entidad bancaria, departamento financiero.
6.4.1. Manual operativo.
7. Gestión de las Triangulares Asimiladas (Las que parecen pero no son). Operaciones en cadena/sucesivas.
7.1. Concepto de operaciones en cadena/sucesivas.
7.2. Gestión de las operaciones en cadena/sucesivas; entregas en cadena.
7.3. Gestión de las operaciones en cadena/sucesivas; ventas en cadena.
7.4. Gestión de las operaciones en cadena/sucesivas; entrega en cadena interna intracomunitaria.
7.5. Gestión de las operaciones en cadena/sucesivas; entrega en cadena interna extracomunitaria.
7.6. Gestión de las operaciones en cadena/sucesivas; entrega en cadena inversa intracomunitaria,
7.7. Gestión de las operaciones en cadena/sucesivas; venta en cadena interna inversa extracomunitaria..
8. Los créditos documentarios en las operativa de las operaciones triangulares
8.1. Cuándo utilizar un crédito documentario en una operación triangular.
8.2. Medios de pago documentarios internacionales; las cobranzas y los créditos documentarios.
8.3. Descripción del funcionamiento de un crédito documentario.
8.4. El Crédito documentario transferible.
8.5. El Crédito documentario back to back.
8.6. Cesión del producto de un crédito documentario.
9. Gestión de las Operaciones triangulares intracomunitarias
9.1. Características según la Ley del IVA.
9.2. Obligaciones documentales y fiscales del Fabricante A.
9.3. Obligaciones documentales y fiscales del Intermediario B.
9.4. Obligaciones documentales y fiscales del Comprador C.
9.5. Gestión de operación triangular intracomunitaria sin opacidad.
9.6. Gestión de operación triangular intracomunitaria con opacidad.
10. Gestión de las Operaciones Triangulares Extracomunitarias
10.1. Gestión operación triangular extracomunitaria mixta.
10.2. Gestión operación triangular extracomunitaria pura.
10.3. Gestión operación triangular extracomunitaria mixta inversa.
10.4. Gestión operación triangular extracomunitaria pura inversa.
10.5. Gestión operación triangular extracomunitaria mixta inversa intracomunitaria.
